Venda de quotas ou ações: PF ou holding
Compare o imposto na venda de quotas de uma Ltda ou de ações de uma empresa fechada feita pela pessoa física ou por uma holding, e veja quanto sobra líquido em cada caso.
Revisado por Wanderson Pires Almeida · CRC SP 280216/O-0Atualizado em outubro de 2026Gratuito · sem cadastroRevisado por Wanderson Pires Almeida · CRC SP 280216/O-0 · atualizado em outubro de 2026Como usar a calculadora
Para sócios que vão vender a participação em uma empresa e querem saber se compensa vender na pessoa física ou por uma holding.
Informe a venda
Valor de venda, custo de aquisição da participação e custos da venda.
Defina a holding
Regime tributário e se o lucro será distribuído aos sócios ou mantido para reinvestir.
Compare
O líquido de cada caminho, a alíquota efetiva e a memória de cálculo, com PDF para baixar.
O que a calculadora mostra
Caminho mais vantajoso
Pessoa física ou holding, com a diferença em reais.
Ganho de capital
Imposto da pessoa física por faixa, de 15% a 22,5%.
IRPJ e CSLL
Imposto da holding sobre o ganho, com o adicional de IRPJ.
Distribuição
Retenção de 10% da Lei 15.270 acima de R$ 50 mil por mês para cada sócio.
Memória de cálculo
Linha a linha, lado a lado.
Relatório em PDF
Para levar à negociação ou ao contador.
Como é tributada a venda de uma participação
O imposto incide sobre o ganho: valor de venda menos o custo de aquisição e os custos da venda.
- Pessoa física: imposto de renda sobre ganho de capital em faixas: 15% até R$ 5 milhões, 17,5% de R$ 5 milhões a R$ 10 milhões, 20% de R$ 10 milhões a R$ 30 milhões e 22,5% acima de R$ 30 milhões. O recolhimento é pelo GCAP, até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento.
- Holding no lucro presumido ou no lucro real: o ganho na venda de participação societária do ativo não circulante entra inteiro na base do IRPJ (15% mais 10% sobre o que passar de R$ 60 mil no trimestre) e da CSLL (9%), perto de 34%.
- Distribuição dos lucros: desde 2026, a Lei 15.270/2025 manda reter 10% sobre o que passar de R$ 50 mil por mês pagos a cada sócio. Como a holding já pagou perto de 34%, a retenção tende a ser compensada ou restituída no ajuste anual.
Por isso, na venda de participação, a pessoa física costuma pagar menos. A holding faz sentido por outros motivos, como sucessão, proteção patrimonial e reinvestimento.
- Lei 13.259/2016: alíquotas progressivas do ganho de capital da pessoa física.
- Lei 9.430/1996, arts. 25 e 29: ganho de capital no lucro presumido (IRPJ e CSLL).
- Lei 9.249/1995, art. 3º: adicional de 10% do IRPJ.
- Lei 15.270/2025: retenção na distribuição de lucros e tributação mínima da alta renda.
- IN SRF 84/2001: apuração do ganho de capital da pessoa física.
Exemplo
| Venda de R$ 3 milhões, custo de R$ 500 mil | Pessoa física | Holding |
|---|---|---|
| Ganho | R$ 2.500.000 | R$ 2.500.000 |
| Imposto | R$ 375.000 | R$ 844.000 |
| Líquido | R$ 2.625.000 | R$ 2.156.000 |
Neste caso, vender na pessoa física deixa R$ 469 mil a mais. Se a holding distribuir o lucro de uma vez, ainda há retenção de 10% acima de R$ 50 mil por sócio, recuperável no ajuste anual.
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Perguntas frequentes
Quanto se paga de imposto na venda de quotas de uma empresa?
Na pessoa física, de 15% a 22,5% sobre o ganho, conforme o tamanho do ganho. Na holding, perto de 34% sobre o ganho (IRPJ e CSLL).
Vender pela holding paga menos imposto?
Na venda de participação societária, normalmente não: a holding paga perto de 34%, contra 15% da pessoa física para ganhos de até R$ 5 milhões.
O que é o custo de aquisição das quotas?
É quanto a participação custou: capital integralizado e aumentos de capital, ou o preço pago na compra, conforme a declaração de IR.
E se a venda for parcelada?
Na pessoa física, o imposto é pago proporcionalmente a cada parcela recebida, pelo GCAP do mês seguinte a cada recebimento.
A calculadora vale para ações na bolsa?
Não. Ações negociadas na bolsa têm regra própria, com 15% sobre o ganho e isenção para vendas de até R$ 20 mil no mês. Use a calculadora de IR sobre ações.
Revisa as regras de ganho de capital da pessoa física, de tributação da holding e da Lei 15.270/2025 usadas nesta calculadora.
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A Move Advisory planeja a venda, a estrutura e o momento da distribuição para reduzir o imposto dentro da lei.
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