PF ou PJ Para Fisioterapeutas e Dentistas, a linha entre o lucro e o prejuízo é definida pelo regime tributário. Em 2026, rendimentos de até R$ 5.000 por mês ficam isentos de IR, mas acima disso a tabela progressiva sobe rápido, e o autônomo ainda paga INSS de 20%. Este dossiê compara os custos reais do CPF vs CNPJ e mostra quanto dá para economizar.
PF ou PJ 🩸 O Diagnóstico: A “Hemorragia” do Autônomo
Você se formou, montou o consultório ou começou a atender em clínicas parceiras. Por inércia, continuou emitindo recibos (ou nem isso) como Pessoa Física.
O problema é que a Receita Federal trata o Dentista e o Fisioterapeuta Autônomo com o mesmo rigor de um executivo de multinacional. Você está sujeito a:
- Imposto de Renda (IRPF): Alíquota progressiva que chega a 27,5%.
- INSS Autônomo: 20% sobre o seu faturamento (limitado ao teto).
- ISS (Prefeitura): Taxa fixa ou variável dependendo do município.
A conta: quem fatura R$ 10.000,00 por mês como autônomo e declara tudo no carnê-leão paga cerca de 30% de IR e INSS, sem contar o ISS.
🛡️ A Cura: O CNPJ (Simples Nacional)
Ao abrir uma empresa (“Eu-Empresa”), você deixa de ser taxado como pessoa e passa a ser taxado como negócio. A mágica acontece no Simples Nacional.
Fisioterapia e odontologia vão para o Anexo III (alíquota inicial de 6%) quando o Fator R chega a 28%; abaixo disso, ficam no Anexo V (a partir de 15,5%).
Para os dois, o caminho é o Fator R:
- Você define seu Pró-labore (seu salário oficial) em 28% do faturamento.
- Sua tributação cai do Anexo V (15,5%) para o Anexo III (6%).
⚔️ Batalha de Cenários: Faturamento de R$ 12.000/mês
Vamos aos números. Suponha um Dentista ou Fisioterapeuta que fatura R$ 12k mensais.
Cenário A: Autônomo (CPF) – “O Desinformado”
- INSS (20%, limitado ao teto): ~R$ 1.695,00
- Imposto de Renda (carnê-leão, sem despesas de livro-caixa): ~R$ 1.925,00
- Total de impostos mensal: ~R$ 3.620,00
- Custo anual: ~R$ 43.440,00
Cenário B: Pessoa Jurídica (CNPJ) – “O Estratégico”
- Simples Nacional (Anexo III – 6%): R$ 720,00
- INSS (11% sobre Pró-labore): ~R$ 370,00
- Total de Impostos Mensal: ~R$ 1.090,00
- Custo Anual: R$ 13.080,00
🏆 Resultado
Ao sair do CPF para o CNPJ, este profissional fica com cerca de R$ 30 mil a mais por ano, antes dos custos de manter a empresa (contador e taxas).
É o valor de uma pós-graduação, de um equipamento novo (como um laser ou ultrassom) ou das suas férias.
Nota Técnica: No CPF, você até pode deduzir despesas (Livro Caixa), mas a margem de risco é alta e o trabalho operacional é imenso. No CNPJ, a economia é automática e segura.
🏥 Além do Imposto: Credibilidade e Contratos
A vantagem financeira é óbvia, mas a vantagem comercial é o que sustenta o crescimento.
- Acesso a Hospitais e Convênios: Grandes operadoras e hospitais estão “pejotizando” contratos. Eles não querem contratar Autônomos (risco trabalhista). Se você não tem CNPJ, você perde a vaga.
- Proteção patrimonial: numa sociedade limitada, as dívidas da empresa ficam, em regra, separadas dos bens pessoais.
- Documento fiscal: a PJ emite nota fiscal; o profissional pessoa física emite recibo pelo app Receita Saúde (obrigatório desde 2025).
🦷 O Caso Específico dos Dentistas (Materiais)
Dentistas têm um custo alto com insumos (implantes, resinas, EPIs).
Na Pessoa Física, deduzir isso exige guardar cada notinha e lançar no Livro Caixa. Se perder o comprovante, não deduz.
Na Pessoa Jurídica, o imposto é sobre a receita bruta, simplificando a gestão. O lucro (receita menos despesas) pode ser distribuído para sua conta pessoal, isento de IR até R$ 50 mil por mês por empresa (Lei 15.270/2025).
🚀 Veredito: Quando migrar?
A regra de bolso da Move Online é clara:
- Renda baixa ou irregular? O CPF pode compensar, já que até R$ 5.000 por mês não há IR em 2026 (o INSS de 20% continua).
- Renda recorrente acima de R$ 5.000 por mês? Faça a simulação: em geral, a PJ passa a compensar.
A cada mês que você adia essa decisão, você está pagando um “pedágio” desnecessário para a Receita Federal.
“Criamos a Move para transformar a contabilidade médica em ferramenta de crescimento. Aqui, o foco é permitir que o médico empreenda com segurança, pague menos impostos e tenha tranquilidade para cuidar de vidas.”
Wanderson PiresContador e Tributarista · CRC SP 280216/O-0Perguntas frequentes sobre PF ou PJ para dentista e fisioterapeuta
Fisioterapeuta precisa de Fator R?
Sim. Desde 2018 (LC 155/2016), a fisioterapia vai para o Anexo III com Fator R de 28% ou mais; abaixo disso, Anexo V.
Dentista precisa de Fator R?
Sim. A odontologia vai para o Anexo III com Fator R de 28% ou mais; abaixo disso, Anexo V.
A partir de quanto a PJ compensa?
Em geral, com renda recorrente acima de R$ 5.000 por mês. A simulação precisa incluir o custo de contador e taxas.
Ferramentas gratuitas para a sua PJ
Mande a sua pergunta. Eu respondo pessoalmente.
Falar com o WandersonConteúdo informativo, com base na legislação vigente na data de publicação. Cada caso deve ser analisado com os números da própria empresa.
