Remessas ao exterior de subsidiária brasileira
Quanto custa em imposto enviar dividendos, pagar a licença do software à matriz, devolver capital estrangeiro e conferir o preço entre matriz e subsidiária.
Revisado por Wanderson Pires Almeida · CRC SP 280216/O-0Regras de outubro de 2026Gratuito · sem cadastroUse com a sua marca →Revisado por Wanderson Pires Almeida · CRC SP 280216/O-0 · atualizado em outubro de 2026Como usar a calculadora
Para quem abre ou administra uma empresa no Brasil com matriz no exterior e precisa saber quanto custa de imposto enviar dinheiro para fora.
Escolha a operação
Dividendos, licença de software, redução de capital ou preço de transferência.
Informe o valor
O valor da operação e, se quiser, o câmbio do euro para ver o resultado nas duas moedas.
Veja o resultado
Quanto a matriz recebe, os tributos linha a linha, as regras usadas e o PDF para baixar.
O que a calculadora mostra
Dividendos
Imposto de renda retido na fonte e IOF do câmbio, com o líquido que chega à matriz.
Licença de software
IRRF, CIDE quando houver transferência de tecnologia, PIS e Cofins na importação, ISS e IOF.
Dividendo ou licença
Quanto custaria enviar o mesmo valor pelos dois caminhos.
Redução de capital
O que é retorno de capital e o que passa do capital registrado.
Preço de transferência
Se o preço com a matriz está dentro do intervalo de mercado e o ajuste, se houver.
Relatório em PDF
Para levar à reunião com a matriz ou ao contador.
Como cada remessa é tributada
Uma empresa brasileira controlada por matriz no exterior costuma enviar dinheiro de quatro formas, cada uma com tributos diferentes:
- Dividendos: a Lei 15.270/2025 prevê retenção de imposto de renda na fonte sobre lucros e dividendos remetidos ao exterior, para lucros de 2026 em diante. O IOF do câmbio nessa remessa é zero. Confira o tratado entre o Brasil e o país da matriz.
- Licença de software ou serviços pagos à matriz: é importação de serviço ou de direito de uso. Há retenção de imposto de renda na fonte, PIS e Cofins na importação, ISS do município e IOF de 3,5% no câmbio. A CIDE só incide quando há transferência de tecnologia ou assistência técnica.
- Redução de capital: a devolução até o capital estrangeiro registrado no Banco Central é retorno de capital, com IOF zero no câmbio. O que passar disso é tratado como ganho de capital do investidor não residente.
- Preço de transferência: o que a subsidiária paga ou recebe da matriz precisa estar em um intervalo de preços de mercado (Lei 14.596/2023). Fora do intervalo, o preço é ajustado até a mediana, com reflexo no IRPJ e na CSLL.
As alíquotas aparecem em campos editáveis, e os que dependem de conferência na norma ou no tratado estão marcados na calculadora.
- Lei 15.270/2025: retenção de imposto de renda na distribuição de lucros e dividendos.
- Lei 14.596/2023: preços de transferência, alinhados às regras da OCDE.
- Lei 10.865/2004: PIS e Cofins na importação de serviços.
- Lei 10.168/2000: CIDE sobre remessas por transferência de tecnologia.
- Lei Complementar 116/2003: ISS sobre serviços prestados do exterior.
- Decreto 6.306/2007, art. 15-B: IOF zero na remessa de dividendos (inciso XIII) e no retorno de investimento em participações societárias (inciso XVII-A); 3,5% nas demais saídas (inciso XXIV).
Exemplo
| Dividendo de R$ 100.000 à matriz | Valor |
|---|---|
| Dividendo bruto | R$ 100.000,00 |
| (−) Imposto de renda retido (10%) | R$ 10.000,00 |
| (−) IOF do câmbio (zero) | R$ 0,00 |
| A matriz recebe | R$ 90.000,00 |
Se o mesmo dinheiro fosse enviado como licença de software, os tributos somariam cerca de 32% do valor, e a licença não reduz o imposto da empresa no lucro presumido. O valor do exemplo é ilustrativo: use os números da sua operação.
Ferramentas e guias relacionados
Perguntas frequentes
Quais impostos incidem na remessa de dividendos ao exterior?
Imposto de renda retido na fonte, conforme a Lei 15.270/2025 para lucros de 2026 em diante. O IOF do câmbio é zero (Decreto 6.306/2007, art. 15-B, XIII). O tratado entre os países pode alterar a regra do imposto de renda.
Pagar licença de software à matriz é importação de serviço?
Sim. Incidem imposto de renda na fonte, PIS e Cofins na importação, ISS e IOF de 3,5% no câmbio. A CIDE só entra quando há transferência de tecnologia.
Devolver capital à matriz paga imposto?
Até o capital estrangeiro registrado no Banco Central é retorno de capital, com IOF zero no câmbio. O excedente é tratado como ganho de capital do investidor não residente.
O que é preço de transferência?
É a regra que exige que o preço entre empresas do mesmo grupo seja o que empresas independentes praticariam. A Lei 14.596/2023 trouxe o modelo da OCDE.
As alíquotas da calculadora são fixas?
Não. Cada percentual pode ser alterado, e os que dependem de conferência na norma ou no tratado estão sinalizados.
O resultado vale como parecer?
Não. É uma estimativa para comparar caminhos. A decisão final deve considerar o contrato, o tratado e a situação da empresa, com o contador responsável.
Revisa as regras de remessa de dividendos, licença de software, redução de capital e preço de transferência usadas nesta calculadora.
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