Se você procurou “quanto pagar de pró-labore” no Google, provavelmente encontrou uma resposta rápida: “defina 28% do faturamento e pronto”. E tecnicamente, essa conta existe mesmo — é o chamado Fator R. O problema é que parar nesse número, sem entender o resto da equação, pode custar caro nos dois sentidos: pagar imposto a mais por cautela demais, ou economizar no papel e perder dinheiro de outro jeito.
Vamos destrinchar o que o pró-labore realmente é, como ele afeta seu imposto, e por que o valor “ideal” não é igual para todo médico.
Pró-labore x distribuição de lucros: qual é a diferença
Como sócio da sua própria empresa médica, você pode retirar dinheiro de duas formas:
- Pró-labore : é a remuneração pelo seu trabalho. Tem incidência de INSS e Imposto de Renda, igual a um salário. Distribuição de lucros : é a sua parte no resultado da empresa. É isenta de Imposto de Renda para o sócio até R$ 50 mil por mês por empresa; acima disso, desde 2026, há retenção de 10% (Lei 15.270/2025).
À primeira vista, parece óbvio: já que a distribuição de lucros é isenta, por que não tirar tudo por ali e reduzir o pró-labore ao mínimo? A resposta está no Fator R — e é aqui que a “tabela genérica” para de funcionar.
O que é o Fator R e por que ele muda tudo
O Fator R é o cálculo que define se sua empresa médica no Simples Nacional é tributada pelo Anexo III (alíquotas a partir de 6%) ou pelo Anexo V (alíquotas a partir de 15,5%). A diferença entre os dois pode significar pagar mais que o dobro de imposto sobre o mesmo faturamento.
A fórmula:
Fator R = (Folha de pagamento + pró-labore dos últimos 12 meses) ÷ (Faturamento bruto dos últimos 12 meses)
Se esse resultado for igual ou maior que 28%, você fica no Anexo III. Se for menor, cai no Anexo V.
Isso significa que o pró-labore baixo — que parecia uma boa ideia para “economizar” no INSS — pode empurrar sua empresa inteira para uma alíquota bem mais alta sobre todo o faturamento, não só sobre o pró-labore. É por isso que a decisão precisa olhar o quadro completo, não só uma linha isolada.
Um exemplo prático
Um médico com faturamento de R$ 20.000/mês e pró-labore de R$ 6.000 atinge Fator R de 30% — fica no Anexo III, pagando a partir de 6% de imposto. Se esse mesmo médico reduzisse o pró-labore para R$ 2.000, o Fator R cairia para 10%, jogando a empresa para o Anexo V, com alíquota inicial de 15,5%. A “economia” no pró-labore custaria muito mais caro no imposto sobre o faturamento total.
Por que não existe um valor “ideal” único
Aqui está o motivo de desconfiar de qualquer fórmula pronta que promete o pró-labore perfeito sem conhecer o seu caso:
1. Faturamento oscila, principalmente para quem faz plantão. O Fator R usa a média dos últimos 12 meses. Um médico com faturamento estável tem previsibilidade; um médico plantonista, com meses de faturamento muito diferentes entre si, precisa de acompanhamento mais próximo para não sair do Anexo III sem perceber.
2. Pró-labore muito alto também tem custo. Simplesmente “chutar alto” para garantir a folga no Fator R aumenta desnecessariamente o INSS (11% até o teto) e pode gerar Imposto de Renda retido na fonte. A partir de 2026, rendimentos tributáveis mensais até R$ 5.000 ficam isentos de IRRF — o que muda a conta de novo, e reforça por que o valor certo é uma faixa a calcular, não um número fixo.
3. O regime tributário pode não ser o Simples Nacional. Para médicos com faturamento mais alto (a partir de aproximadamente R$ 25.000/mês, dependendo do caso), o Lucro Presumido com equiparação hospitalar pode superar qualquer economia possível via Fator R no Simples. Nesse cenário, a lógica do pró-labore muda inteira — vale a pena revisar a comparação completa entre Simples Nacional e Lucro Presumido antes de travar o valor do pró-labore.
4. O cálculo é mensal, mas o efeito é acumulado. Uma mudança no pró-labore hoje começa a valer imediatamente no cálculo, mas o efeito pleno na média de 12 meses só se estabiliza ao longo do ano. Decisão tomada sem esse horizonte de tempo tende a gerar surpresa depois.
5. Faturamento mais alto também abre a discussão sobre holding. Se o seu faturamento já é relevante e a distribuição de lucros começa a se acumular como patrimônio pessoal, vale entender quando uma holding médica entra na conversa — especialmente porque, a partir de 2026, distribuições concentradas em valores altos passaram a ter impacto tributário que não existia antes.
Erros comuns que vemos na prática
- Copiar o pró-labore de outro médico. Faturamento, estrutura de custos e regime tributário diferentes tornam qualquer “valor de referência” de terceiros pouco confiável para o seu caso.
- Definir o pró-labore uma vez e esquecer. O Fator R é recalculado todo mês. Faturamento que cresce sem ajuste correspondente no pró-labore pode empurrar você para o Anexo V sem perceber — às vezes meses depois de já estar pagando mais imposto.
- Ignorar o INSS e o IRRF na conta. Focar só no Fator R sem considerar o custo total (INSS + IRRF + eventual perda de isenção) pode fazer a “economia” no papel virar prejuízo na prática.
- Achar que pró-labore e distribuição de lucros são a mesma coisa. Não são — têm tratamento tributário diferente, e a combinação entre os dois é justamente o que precisa de cálculo, não intuição.
O que fazer, na prática
Não existe uma fórmula que sirva para todo médico porque as variáveis são específicas de cada situação: faturamento, regularidade de renda, regime tributário, estrutura da clínica. O que existe é um processo:
- Levantar faturamento real dos últimos 12 meses (não uma média teórica)
- Simular o Fator R com diferentes valores de pró-labore
- Calcular o custo líquido de cada cenário (INSS + IRRF + imposto sobre faturamento)
- Revisar essa conta periodicamente — não só na abertura da empresa
Esse é, na prática, o tipo de decisão que uma tabela pronta na internet não resolve — porque ela depende do seu faturamento real, não de uma média genérica. É também o tipo de acompanhamento que só uma contabilidade consultiva, que revisa seu caso mês a mês, consegue sustentar de forma confiável.
Quer saber qual é o pró-labore certo para o seu caso?
Na Move Online Med, simulamos o seu cenário real — não uma tabela genérica — e acompanhamos mês a mês para garantir que você continue no enquadramento mais vantajoso.
Artigo revisado em julho de 2026, considerando as regras vigentes do Simples Nacional (LC 123/2006 e LC 155/2016) e a nova faixa de isenção de IRRF válida a partir de janeiro de 2026. A legislação tributária pode mudar; consulte sempre um contador antes de ajustar seu pró-labore.
“Criamos a Move para transformar a contabilidade médica em ferramenta de crescimento. Aqui, o foco é permitir que o médico empreenda com segurança, pague menos impostos e tenha tranquilidade para cuidar de vidas.”
Wanderson PiresContador e Tributarista · CRC SP 280216/O-0Perguntas frequentes sobre pró-labore do médico PJ
Quanto deve ser o pró-labore do médico no Simples?
O valor que faz a folha dos últimos 12 meses (com pró-labore) chegar a 28% do faturamento, para ficar no Anexo III. Acima disso, o pró-labore só aumenta INSS e IR.
Pró-labore até R$ 5 mil paga IR?
Desde 2026, rendimentos mensais até R$ 5 mil ficam isentos de IR pelo redutor da Lei 15.270/2025, e há redução parcial até R$ 7.350.
O Fator R é calculado como?
Folha de salários dos últimos 12 meses (incluindo pró-labore e encargos) dividida pela receita bruta do mesmo período (LC 123/2006, art. 18, §§ 5º-K e 5º-M).
No Lucro Presumido existe Fator R?
Não. No Presumido o pró-labore pode ficar no mínimo, mas a empresa paga 20% de INSS sobre ele.
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Falar com o WandersonConteúdo informativo, com base na legislação vigente na data de publicação. Cada caso deve ser analisado com os números da própria empresa.
